Задачи и основные функции государственных налоговых органов

Главными задачами Государственной налоговой администрации Украины являются: 1. Осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления налогов, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов, сборов и других обязательных платежей, установленных законодательством. 2. Принятие решений относительно применения финансовых санкций и наложения административных штрафов на нарушителей налогового законодательства и обеспечение их взыскания. Защита интересов государства в судебных органах в вопросах, связанных с уплатой налогов, сборов и других обязательных платежей. 3. Принятие нормативных и методических документов по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности для выполнения соответственных законодательных актов. Государственная налоговая администрация Украины выполняет следующие функции: 1. Проводит непосредственно и организует работу государственных налоговых администраций (инспекций), связанных с: осуществлением контроля за исполнением законодательства о налогах, иных платежах в бюджеты и сборах в государственные целевые фонды, законности валютных операций, порядка расчетов с потребителями с использованием контрольно-кассовых аппаратов и товарно-кассовых книг, лимитов наличных денег в кассах и за их использованием для расчетов за товары, работы, услуги; проведением всесторонних проверок, фактов сокрытия, занижения сумм налогов и иных платежей; выявлением, учетом, оценкой и реализацией конфискованного, бесхозного имущества, перешедшего по праву правопреемства к государству, и ценностей; проведением проверок правильности удержания и хранения средств, полученных в оплату государственной пошлины, а также в случае осуществления исполкомами сельских и поселковых советов кассовых операций с принятием от населения средств на оплату налоговых платежей. 2. Разрабатывает и издает инструктивные и методические документы о порядке использования законодательных актов о налогах, иных платежах в бюджеты, сборов в государственные целевые фонды. 3. Утверждает формы налоговых расчетов, отчетов, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и выплатой налогов, иных платежей в бюджет, сборов в государственные целевые фонды, а также формы отчетов о проведенной государственными налоговыми администрациями (инспекциями) работе. 4. Разъясняет с помощью средств массовой информации порядок использования законодательных и иных нормативно-правовых актов о налогах, иных платежах в бюджеты, о сборах в государственные целевые фонды и организовывает проведение этой работы государственными налоговыми администрациями (инспекциями). 5. Проводит мероприятия с целью подбора, расстановки, профессиональной подготовки и переподготовки кадров государственной налоговой службы. 6. Предоставляет государственным налоговым администрациям (инспекциям) методическую и практическую помощь в организации работы, проводит обследование и проверку ее состояния. 7. Организует работы по созданию информационной сети автоматизированных рабочих мест и иных способов автоматизация и компьютеризации работ в государственных налоговых администрациях (инспекциях). 8. Разрабатывает основные направления, формы и методы проведения налоговых проверок, определяет задачи и полномочия подразделений налоговых расследований государственных налоговых администраций, координирует и контролирует их деятельность. 9. Во время осуществления, в пределах своей компетенции, контрольных функций выявляет неправомерность действий предприятий, учреждений, организаций и граждан, которые могут свидетельствовать о преступной деятельности или создавать условия для такой деятельности, и передает имеющуюся информацию по этим вопросам соответствующим специальным органам борьбы с организованной преступностью. 10. Передает правоохранительным органам материалы, касающиеся фактов правонарушения, за которые предусмотрена уголовная ответственность. 11. Подает Министерству финансов Украины отчет о поступлении налогов, иных платежей в бюджет, сборов в государственные целевые фонды. 12. Разрабатывает проекты межправительственных соглашений об устранении двойного налогообложения доходов и имущества предупреждении налоговых уклонений. Функции государственных налоговых администраций в Автономной Республике Крым и областях и налоговых инспекций в городах с районным разделением: 1. Проводят непосредственно и организовывают работы государ-ственных налоговых администраций (инспекций), связанных с: осуществлением контроля за исполнением законодательства о налогах, иных платежах в бюджеты и сборов в государственные целевые фонды, законности валютных операций, порядка расчетов с потребителями с использованием контрольно-кассовых аппаратов и товарно-кассовых книг, лимитов наличных денег в кассах и за их использованием для расчетов за товары, работы, услуги; проведением всесторонних проверок, фактов сокрытия, занижения сумм налогов и иных платежей; выявлением, учетом, оценкой и реализацией конфискованного, бесхозного имущества, перешедшего по праву правопреемства в государству, и ценностей; проведением проверок правильности удержания и хранения средств, полученных в оплату государственной пошлины, а также в случае осуществления исполкомами сельских и поселковых советов кассовых операций с принятием от населения средств на оплату налоговых платежей. 2. Разъясняют с помощью средств массовой информации порядок использования законодательных и иных нормативно-правовых актов о налогах, иных платежах в бюджеты, о сборах в государственные целевые фонды и организовывает проведение этой работы государственными налоговыми инспекциями. 3. Проводят меры с целью подбора, расстановки, профессиональной подготовки и переподготовки кадров государственной налоговой службы. 4. Предоставляют государственным налоговым инспекциям методическую и практическую помощь в организации работы, проводят обследование и проверку ее состояния. 5. Организовывают работы по созданию информационной сети, автоматизированных рабочих мест и иных способов автоматизации и компьютеризации работ в государственных налоговых инспекциях. 6. Во время осуществления в пределах своей компетенции контрольных функций выявляют неправомерность действий предприятий, учреждений, организаций и граждан, которые могут свидетельствовать о преступной деятельности или создавать условия для такой деятельности, и передают имеющуюся информацию по этим вопросам соответствующим специальным органам борьбы с организованной преступностью. 7. Передают правоохранительным органам материалы, касающиеся фактов правонарушения, за которые предусмотрена уголовная ответственность. 8. Подают Министерству финансов Украины отчет о поступлении налогов, иных платежей в бюджет, сборов в государственные целевые фонды. В случае, когда указанные государственные налоговые администрации непосредственно осуществляют контроль за плательщиками налогов, других платежей в бюджеты, сборов в государственные целевые фонды, они выполняют относительно этих плательщиков те же функции, что и государственные налоговые инспекции по районам, районам в городах и городам без районного разделения. Государственные налоговые инспекции по районам, районам в городах и городам без районного разделения выполняют следующие функции: 1. Осуществляют контроль за исполнением законодательства о налогах, других платежах в бюджеты, сборов в государственные долевые фонды. 2. Обеспечивают полный учет плательщиков налогов, иных платежей в бюджет, сборов в государственные целевые фонды, правильность начисления этих платежей и своевременность их получения. 3. Контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых деклараций, иных платежей в бюджеты, сборов в государственные целевые фонды, а также достоверность этих документов относительно правильности определения объектов налогообложения и начисления налогов, иных платежей в бюджеты, сборов в государственные целевые фонды. 4. Проверяют законность валютных операций, соблюдение установленного порядка расчетов с потребителями с использованием контрольно-кассовых аппаратов, товарно-кассовых книг, лимитов наличных денег в кассах и за их использованием для расчетов за товары, работы, услуги. 5. Ведут учет векселей на оплату ввозной и вывозной (экспортной) пошлины, а также осуществляют контроль за их погашением. 6. Обеспечивают применение и своевременное взыскание сумм финансовых санкций, предусмотренных законодательными актами Украины за нарушение законодательства о налогообложении, а также взыскание административных штрафов за эти нарушения допущенные должностными лицами предприятий, организаций и гражданами. 7. Анализируют причины и оценивают данные о фактах нарушения законодательства о налогообложении. 8. Проводят всесторонние проверки фактов сокрытия и занижения сумм налогов, других платежей в бюджеты и сборов в государственные целевые фонды 9. По поручению специальных подразделений борьбы с организованной преступностью проводят проверки своевременности выдачи и достоверности документов, связанных с расчетом и уплатой платежей в бюджеты и государственные целевые фонды 10. Во время выполнения, в рамках своей компетенции, контрольных функций определяют неправомерность действий предприятий, организаций и граждан, которые могут свидетельствовать о преступной деятельности или создавать условия для такой деятельности и передают имеющуюся информацию по этим вопросам соответствующим специальным органам по борьбе с организованной преступностью. 11. Передают правоохранительным органам материалы о фактах правонарушений, за которые предусматривается уголовная ответственность, а также подают в суды и арбитражные суды иски к предприятиям, организациям и гражданам о признании сделок недействительными и взыскания в доход государства средств, полученных ими за эти сделки, а в других случаях—средств, полученных без установленных законом оснований, а также о взыскании задолженности перед бюджетом и государственными целевыми фондами за счет их имущества. 12. Проводят работу, связанную с выявлением, учетом, оценкой и реализацией конфискованного, бесхозного имущества, имущества, которое перешло по праву наследования государству, и ценностей. 13. Контролируют соблюдение исполкомами сельских и поселковых советов порядок принятия и учета налогов, других платежей от населения, своевременность и полноту перечисления этих сумм в бюджет. 14. Рассматривают заявления, предложения и жалобы граждан, предприятий и организаций по вопросам налогообложения и жалобы на действия должностных лиц государственных налоговых инспекций. 15. Подают ответственным финансовым органам отчет о поступлении в бюджет налогов, других платежей, а также сборов в государственные целевые фонды. СТРУКТУРА государственных налоговых администраций, Автономной Республики Крым, областей, городов Киева и Севастополя 1. Управление прямых и непрямых налогов с юридических лиц 1.1. Отдел прямых налогов и отчислений в государственные целевые фонды 1.2. Отдел непрямых налогов 2. Управление (отдел) ресурсных и неналоговых платежей, местных налогов и сборов (с функцией документальных проверок) 2.1. Отдел (сектор) ресурсных и рентных платежей и платы за землю 2.2. Отдел (сектор) местных налогов и сборов и неналоговых платежей 3. Управление налогообложения физических лиц (с функцией документальных проверок) 3.1. Отдел налогов с физических лиц 3.2. Отдел документальных проверок физических лиц 4. Управление организации документальных проверок юридических лиц 4.1. Отдел документальных проверок крупных плательщиков налогов (кроме г. Севастополя) 4.2. Отдел организации и проведения документальных проверок юридических лиц 4.3. Отдел оперативного контроля 5. Управление (отдел) контроля в сфере внешнеэкономической деятельности и налогообложения нерезидентов 6. Отдел по работе с плательщиками налогов 7. Отдел принудительного взыскания налогов и сборов 8. Организационно-распорядительный отдел 9. Отдел учета и отчетности 10. Отдел прогнозирования поступлений и экономического анализа 11. Отдел внутриведомственного контроля 12. Управление налоговой милиции: штаб; оперативный отдел; отдел налоговых расследований; отдел тылового обеспечения. 13. Следственный отдел налоговой милиции 14. Отдел по борьбе с коррупцией в органах государственной налоговой службы 15. Управление информатизации 15.1. Отдел учета юридических лиц 15.2. Отдел внедрения прикладного программного обеспечения 15.3. Отдел информационных технологий и системно-технических средств 16. Отдел государственного реестра физических лиц 17. Отдел правового обеспечения 18. Отдел апелляций 19. Отдел кадров 20. Финансовый отдел 21. Отдел режимно-секретной работы и защиты налоговой информации 22. Управление делами 22.1. Общий отдел 22.2. Административно-хозяйственный отдел (включая сектор по реконструкции и развитию материально-технической базы) • При общей штатной численности работников государственных налоговых администраций и инспекций до 1,5 тысячи вводятся должности четырех заместителей председателя, в том числе двух первых, до 2,5 тысячи — 5 заместителей, в том числе два первых, свыше 2,5 тысячи — 6 заместителей, в том числе два первых. Один из первых заместителей возглавляет подразделение налоговой милиции Государственная налоговая администрация в г. Киеве дополнительно создает управление по работе с крупными плательщиками налогов, включая отдел налогов с физических лиц. • При наличии 9 и более штатных должностей на базе отдела по работе с плательщиками налогов может быть создано управление. СТРУКТУРА Государственных налоговых инспекций по городам—областным центрам с районным разделением и городам областного подчинения с районным разделением 1. Управление (отдел) прямых и непрямых налогов с юридических лиц 1.1. Отдел (сектор) прямых налогов и отчислений в государственные целевые фонды 1.2. Отдел (сектор) непрямых налогов 2. Отдел (сектор) ресурсных и неналоговых платежей, местных налогов и сборов (с функцией документальных проверок) 3. Управление (отдел) налогообложения физических лиц (с функцией документальных проверок) 3.1. Отдел (сектор) налогов с физических лиц 3.2. Отдел (сектор) документальных проверок физических лиц 4. Управление организации документальных проверок юридических лиц 4.1. Отдел документальных проверок крупных плательщиков налогов 4.2. Отдел организации и проведения документальных проверок юридических лиц 4.3. Отдел оперативного контроля 5. Управление (отдел) контроля в сфере внешнеэкономической деятельности и налогообложения нерезидентов 6. Отдел по работе с плательщиками налогов 7. Отдел учета и отчетности 8. Отдел принудительного взыскания налогов и сборов 9. Отдел налоговой милиции 10. Следственное отделение (группа) налоговой милиции 11. Управление (отдел) информатизации 11.1. Отдел (сектор) учета плательщиков налогов 11.2. Отдел (сектор) обеспечения функционирования автоматизированной информационно-аналитической системы 12. Отдел (сектор) Государственного реестра физических лиц 13. Отдел правового обеспечения 14. Отдел апелляции 15. Отдел кадров, спецработы и защиты информации 16. Бухгалтерия 17. Административно-хозяйственный отдел 18. Отдел прогнозирования и экономического анализа Для данной структуры устанавливается не более 4 заместителей начальника, в том числе 2 первых, один из которых возглавляет налоговую милицию. Отдел документальных проверок крупных плательщиков налогов на первом этапе создается в областных центрах: Харькове, Донецке, Полтаве, Луганске, Запорожье, Одессе, а также в городах Мариуполе, Горловке и Макеевке Донецкой области и в городах Кривом Роге и Днепродзержинске Днепропетровской области, СТРУКТУРА государственных налоговых инспекций по городам — областным центрам без районного деления, районам в городе, городам областного подчинения без районного деления и межрайонной и объединенной государственной налоговой инспекции 1. Управление (отдел) прямых и непрямых налогов с юридических лиц 1.1. Отдел (сектор) прямых налогов и отчислений в государственные целевые фонды 1.2. Отдел (сектор) непрямых налогов 2. Отдел (сектор) ресурсных и неналоговых платежей, местных налогов и сборов (с функцией документальных проверок) 3. Управление (отдел) налогообложения физических лиц (с функцией документальных проверок) 3.1. Отдел (сектор) налогов с физических лиц 3.2. Отдел (сектор) документальных проверок физических лиц 4. Управление документальных проверок юридических лиц 4.1. Отдел документальных проверок крупных плательщиков налогов 4.2. Отдел документальных проверок юридических лиц 4.3. Отдел оперативного контроля 5. Отдел (управление, сектор) контроля в сфере внешнеэкономической деятельности и налогообложения нерезидентов 6 Отдел (сектор) по работе с плательщиками налогов 7. Отдел учета, отчетности и прогнозирования поступлений 8. Отдел принудительного взыскания налогов и сборов 9. Отдел налоговой милиции 10. Следственное отделение (группа) налоговой милиции 11. Управление (отдел) информатизации 11.1. Отдел (сектор) учета юридических лиц 11.2. Отдел (сектор) обработки налоговых документов 11.3. Отдел (сектор) обеспечения функционирования автоматизированной информационно-аналитической системы 12. Отдел (сектор) Государственного реестра физических лиц 13. Отдел (сектор) правового обеспечения 14. Отдел (сектор) кадров, спецработы и защиты информации 15. Бухгалтерия 16. Административно-хозяйственный отдел В налоговых инспекциях устанавливается не более 4 должностей заместителей начальника, в том числе 2 первых, один из которых возглавляет отдел налоговой милиции. В межрайонных, объединенных государственных налоговых инспекциях дополнительно предусматривается по одной должности заместителя начальника инспекции на отделения, которые создаются на месте ликвидированных государственных налоговых инспекций. • Отдел документальных проверок крупных плательщиков налогов на первом этапе создается в государственной налоговой инспекции городов Енакиево и Краматорск Донецкой области. Данное подразделение в других инспекциях создается на втором этапе. СТРУКТУРА государственных налоговых инспекций по сельскому району I. Управление (отдел) прямых и непрямых налогов с юридических лиц 1.1. Отдел (сектор) прямых и непрямых налогов и отчислений в государственные целевые фонды 1.2. Отдел (сектор) непрямых налогов 2. Отдел (сектор) ресурсных и неналоговых платежей, местных налогов и сборов (с функцией документальных проверок) 3. Управление (отдел) налогообложения физических лиц (с функцией документальных проверок) 3.1. Отдел (сектор) налогов с физических лиц 3.2. Отдел (сектор) документальных проверок физических лиц. 4. Управление (отдел) документальных проверок 4.1. Отдел (сектор) документальных проверок юридических лиц 4.2. Сектор по контролю в сфере внешнеэкономической деятельности и налогообложению нерезидентов 4.3. Отдел (сектор) оперативного контроля 5. Отдел (сектор) по работе с плательщиками налогов 6. Отдел (сектор) учета, отчетности и прогнозирования поступлении 7. Отдел (сектор) принудительного взыскания налогов 8. Отдел налоговой милиции 9, Следственное отделение (группа) налоговой милиции 10. Отдел (сектор) информатизации 10.1. Сектор учета плательщиков налогов 10.2. Сектор обработки налоговых документов 10.3.Сектор обеспечения функционирования автоматизированной информационно-аналитической системы 11. Отдел (сектор) Государственного реестра физических лиц 12. Отдел (сектор) правового обеспечения 13. Сектор по кадрам, спецработе и защите информации 14. Бухгалтерия 15. Административно-хозяйственный отдел Рис. 4.5. Структура государственных налоговых инспекций по сельскому району. В налоговых инспекциях устанавливаются две должности заместителя начальника с численностью работающих до 50 человек, от 50 до 100—3 должности заместителя и от 101 и выше—4 заместителя. Управления могут быть созданы лишь при наличии более 1400 плательщиков налогов (юридических и физических лиц). Административно-хозяйственный отдел создается при наличии более 50 работающих. Отдел (сектор) обработки налоговых документов создается при наличии соответствующих объемов работ.

Специально для Всеукраинский Юридический Портал